Aktuálne témy DPH + konsolidačný balík a daň z finančných transakcií
Miesto: ONLINE WEBINÁR - webinár bude k dispozícii ešte 7 dní po skončení
Termín: 18.11.2024
Lektor
Ing. Soňa UGRÓCZY
Daňová poradkyňa SKDP, člen Metodicko-legislatívnej komisie pre DPH komory daňových poradcov, spoločnosť TAX Ugróczy s.r.o. Odborná lektorka s dlhoročnou praxou v oblasti daňového práva.
Účastnícky poplatok
59,- €
Program
1. Aktuálne vybrané témy DPH
- Odpočítanie DPH na príkladoch z praxe: reklama verzus sponzoring (ako ustáť odpočet pri daňovej kontrole); bezodplatné dodanie – vyvolané investície, obozretnosť platiteľov DPH -zodpovednosť za dodávateľa; uplatnenie práva na odpočet DPH pri dovoze tovaru + služby prepravcov pri dovoze tovaru; odpočet DPH z ERP bločkov platených súkromnou kartou; automobil a odpočet; nákup tovaru z e-shopu; časové a vecné podmienky odpočtu DPH na prelome rokov a ďalšie príklady
- Aplikačné problémy na dodania tovarov a služieb v tuzemsku medzi dvoma platiteľmi DPH
- Povinnosť odviesť DPH pri službách v postavení zdaniteľnej osoby – nákup služieb z EU/z tretích krajín, bezodplatné dodanie služieb
- Vyradenie automobilu z podnikania – dopad na DPH – predaj závislej osobe/nezávislej osobe; predaj do EU; krádež automobilu; darovanie automobilu; vyradenie likvidáciou; kedy vzniká povinnosť vrátiť DPH?
- Preukazovanie oslobodenia pri predaji tovaru do EU (intrakomunitárne dodanie tovaru) – príklady z praxe, lehoty na preukazovanie oslobodenia, spracovateľské operácie na tovare v tuzemsku pre zahraničného odberateľa
- Zmena na preukazovanie hmotnoprávnej podmienky odpočítania dane pri nadobudnutí tovaru z EU – uplatnenie práva na odpočítanie dane
- Zmeny v pravidlách registrácie za platiteľa DPH od 1.1.2025 pre tuzemské aj zahraničné zdaniteľné osoby - postup a upozornenia do praxe: povinná registrácia za platiteľa DPH na základe dosiahnutia obratu – nové limity obratu pre DPH; zmeny v postupe registrácie; skrátenie lehoty na povinnú registráciu do 5 dní; opätovná registrácia pre oslobodené plnenia (prenájom nehnuteľností, finančné a poisťovacie služby)
- Úprava postupu v prípade oneskorenej registrácie DPH od 1.1.2025 – čo všetko je úplne inak
- Počítanie obratu pre účely DPH po novom - úprava obdobia pre účely sledovania obratu pre účely DPH
- Nové pravidlá pre dodanie tovaru – finančný prenájom od 1.1.2025 (malá zmena s veľkým dopadom na DPH, vznik daňovej povinnosti a odpočítanie DPH)
- Zníženie hodnoty na doklad vyhotovené pokladnicou e-kasa, tankovacím automatom tzv. zjednodušená faktúra – zníženie hodnoty od 1.1.2025 z 1.600 eur na 400 eur; dopad na odpočítanie DPH
2. Konsolidačný balíček - Zákon v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií
zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov)
- zníženie sadzby zdanenia nepeňažného príjmu zamestnanca (z 1% na 0,5 %) za predpokladu splnenia podmienok elektromobility
- zvýšenie hranice výšky zdaniteľných príjmov pre uplatnenie zníženej sadzby dane z príjmov zo 60 000 eur na 100 000 eur
- zníženie sadzby dane pre podiely na zisku vyplácané fyzickým osobám na 7 %
- úprava sadzieb dane z príjmov fyzických osôb a právnických osôb na 10 %, to u daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy za príslušné zdaňovacie obdobie nepresiahnu 100 000 eur (živnostníci, slobodné povolania, obchodné spoločnosti)
- nová sadzba dane z príjmov právnických osôb 24 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 eur
- schválený ďalší zo spôsobov preukázania výdavkov na PHL pri elektromobiloch
- nová úprava zavádza zásadné zmeny v uplatňovaniu daňového bonusu na dieťa od 1.1.2025
- použitie podielu zaplatenej dane rodičovi alebo rodičom pre každého z nich vo výške 2 %
- úprava prílohy č. 1 odpisové skupiny podľa zákona o dani z príjmov – elektrobicykle, elektrokolebežky
zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty)
- úprava základnej sadzby DPH na 23 %
- zavedenie zníženej sadzby DPH 19 % (vybrané tovary a služby)
- zavedenie zníženej sadzby DPH 5 % (vybrané tovary a služby)
- vysvetlenie praktických príkladov na zmenu sadzby DPH
- vznik daňovej povinnosti vo väzbe na prijaté zálohy 2024 a dodanie 2025
- gastro – otázka hlavného a vedľajšieho plnenia vo väzbe na kombináciu jedlo a nápoj ako reštauračná a stravovacia služba v rôznych sadzbách DPH, vysvetlenie poznámok v prílohe zákona o DPH na zmenu sadzieb
- ktoré segmenty podnikania „vypadli“ zo zníženej sadzby DPH a čo to pre nich znamená (napr. mnohé športoviská, vleky a lanovky, aquaparky a podobne....)
- oprava základu dane po zmene sadzby DPH (dobropisy/ťarchopisy)
zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení
- Vypúšťa sa rodičovský dôchodok zo sociálneho poistenia a jeho nahradenie podielom zaplatenej dane z príjmov asignovanej pre rodičov
- zvýšenie maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie poistného na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné poistenie, invalidné poistenie), poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, na financovanie podpory v čase skrátenej práce a na platenie poistného do rezervného fondu solidarity zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy
3. DAŇ Z FINANČNÝCH TRANSAKCIÍ
- Zadefinovanie kľúčových pojmov
- Čo sa považuje za finančnú transakciu ktorá je predmetom dane
- Kto musí mať založený transakčný účet (fyzické aj právnické osoby)
- Oplatí a založiť podnikateľský účet v zahraničí? – aké to má dopady na slovenského daňovníka
- Kto je daňovníkom (osoba, ktorá je zaťažená daňou z finančných transakcií)
- Kto je platiteľom dane (osoba povinná odviesť daň štátu)
- Ktorých platieb sa daň z finančných transakcií dotýka a ktorých nie?
- Predmet dane podľa zákona
a) finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z účtu daňovníka,
b) použitie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu, na účely vykonania finančnej transakcie
c) preúčtovaný náklad súvisiaci s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na činnosť daňovníka vykonávanú v tuzemsku - Ktorých platieb sa daň z finančných transakcií dotýka a ktorých nie? (vysvetlenie mnohých výnimiek, kedy finančná transakcia nie je predmetom dane – upozornenia)ň
- V akej výške sa bude platiť dane z finančných transakcií? – sadzby dane a ich limity
- Zdaňovacie obdobie pre odvedenie dane, lehota splatnosti dane a podávanie elektronického oznámenia
- Dá sa legálne vyhnúť tejto dane z finančných transakcií?
- Informácia čo sa ešte bude meniť a koho sa táto daň nebude týkať (neziskový sektor)
Pozn. zmena programu vyhradená
ORGANIZAČNÉ POKYNY:
- Záväznú prihlášku pošlite e-mailom alebo vyplnením formulára nižšie
- Platbu za seminár realizujte iba prevodom na uvedený účet
- Na základe prijatej platby na účet Vám budú na e-mailovú adresu spolu s pracovnými materiálmi, zaslané podrobné informácie o tom, ako sa pripojíte na ONLINE sledovanie seminára (vopred si môžete vyskúšať, či Vám pripojenie bude fungovať.)
- Otázky k semináru môžete posielať e-mailom na gabrisova@garand.sk
TECHNICKÉ POŽIADAVKY:
- Dostatočne rýchle internetové pripojenie pre sledovanie videa
- Sledovanie je možné cez počítač, tablet aj mobil
- Ďalšie podrobnosti o spôsobe pripojenia budú prihláseným účastníkom zaslané mailom pred termínom prednášky.
Ďalšie informácie
Začiatok ONLINE seminára o 9:00 hod.
Dodávateľ: GARAND edu s.r.o. (Neplatiteľ DPH)
Platby prevodným príkazom na banku dodávateľa:
Fio banka a.s., č. účtu: 2500989635/8330 v.s. 181124
IBAN: SK7983300000002500989635, SWIFT: FIOZSKBAXXX
Viac info na:
Mgr. Dana Gabrišová
tel: 042/433 00 65
mobil: 0905/548 427
gabrisova@garand.sk
Prihlášky na seminár zasielajte poštou na adresu dodávateľa
(záväzná prihláška na seminár) alebo využite prihlasovací formulár.